在阿联酋（UAE）运营的企业应为即将到来的电子发票（eInvoicing）强制要求做好准备。本文将解答与电子发票相关的常见问题，帮助像您这样的企业了解合规要求，顺利完成过渡。
阿联酋的电子发票是什么？
电子发票是以结构化电子格式开具和交换发票的过程，使机器能够自动处理发票数据。发票须按照阿联酋政府规定的标准开具，以确保符合当地和国际法规要求。
通过电子发票系统传输的文件有哪些？
通过电子发票系统传输的结构化电子文件包括电子发票和电子贷记单。
阿联酋电子发票采用什么格式？
电子发票必须以 XML（可扩展标记语言）格式开具，同时符合 PINT-AE 标准。Peppol 国际发票（PINT）规范是一项国际标准，定义了发票的结构和必填数据字段。而 PINT-AE 是 PINT 规范的阿联酋本地化实施方案，可实现跨系统和跨国的互操作。
注意：发送 PDF 和扫描件不属于电子发票。
阿联酋电子发票何时开始推行？
电子发票的试点阶段和自愿采用将于 2026 年 7 月 1 日启动。
试点阶段和自愿采用期结束后，强制实施何时开始？
根据阿联酋政府发布的官方时间线，电子发票的强制实施将分三个阶段推进，依据企业的年收入和实体类型确定：
第一阶段：2027 年 1 月 1 日起，适用于年收入 ≥ AED 50,000,000（约人民币 9,800 万元）的企业。
第二阶段：2027 年 7 月 1 日起，适用于年收入 < AED 50,000,000（约人民币 9,800 万元）的企业。
第三阶段：2027 年 10 月 1 日起，适用于所有政府机构。
指定认证服务提供商（ASP）的截止日期是什么时候？
指定认证服务提供商（ASP）的截止日期因实施阶段而异：
第一阶段：2026 年 7 月 31 日。
第二阶段和第三阶段：2027 年 3 月 31 日。
自愿采用阶段，企业可在 2026 年 7 月 1 日之前的任何时间指定 ASP。
第一阶段和第二阶段之间的过渡期如何处理？
在过渡期间，第一阶段涵盖的企业须从适用日期起遵守电子发票要求，而第二阶段涵盖的企业须在各自截止日期前完成电子发票实施准备。
企业采用电子发票有哪些好处？
确保税务申报合规。
减少手工处理发票数据的时间。
降低发票数据出错率。
通过简化审批流程改善现金流。
发票存储和调取便捷，提升审计准备度。
电子发票需要保存多少年？
纳税人：自相关纳税期结束起保存 5 年。
其他主体：自文件创建所在日历年结束起保存 5 年。
不动产相关记录：自文件创建所在日历年结束起保存 7 年。
商业发票（非增值税）是否纳入电子发票适用范围？
是的，商业（非增值税）电子发票与电子税务发票一同纳入电子发票适用范围，因为该要求适用于所有商业交易，无论增值税注册状态如何。
涉及消费者的交易是否纳入阿联酋电子发票适用范围？
不纳入。目前涉及消费者的交易不在适用范围内。仅涉及企业和政府的交易（如 B2B、B2G、G2B 和 G2G）在适用范围内。
哪些交易被排除在电子发票适用范围之外？
根据财政部指南，以下交易不在适用范围内：
涉及消费者的交易。
政府以主权身份进行的交易。
特定航空交易，如电子客票开具及相关旅客服务。
免征增值税或零税率的金融服务。
财政部未来可能排除的其他交易。
注意：国际航空货运服务暂时不在适用范围内。
电子发票实施涉及哪些关键步骤？
阅读官方指南，熟悉电子发票要求。
根据相关筛选标准，选定认证服务提供商（ASP）。
通过 EmaraTax 完成 ASP 入驻。
将企业会计或 ERP 系统与 ASP 平台集成。
在正式上线前测试电子发票系统。
正式上线，及时处理初始实施阶段的问题。
阿联酋政府是否已发布 ASP 预批准名单？
是的，财政部已发布预批准电子发票服务商名单。随着各服务商完成认证流程，该名单会定期更新。
预批准名单链接：https://mof.gov.ae/en/about-us/initiatives/einvoicing/pre-approved-einvoicing-service-providers/
增值税集团内的每个实体是否都需要在 ASP 处设立端点？
是的，增值税集团的每个实体都必须通过认证服务提供商（ASP）设立各自的端点。
注意：端点是用于在电子发票网络中发送和接收发票的唯一电子地址。
如果认证服务提供商（ASP）发现企业开具的电子发票有错误，会怎么处理？
如果发现错误，ASP 会拒绝该电子发票并退回给企业。企业须更正错误后重新提交电子发票进行验证。
电子税务发票中的错误如何更正？
电子税务发票一旦开具即不可修改。如需更正错误，须通过开具电子贷记单的方式处理。
未注册增值税的实体是否也需要实施电子发票？
是的，在阿联酋从事商业交易（如 B2B、B2G、G2B 和 G2G）的实体，无论增值税注册状态如何，均须实施电子发票。
作为买方的实体是否也需要指定认证服务提供商（ASP）？
是的，作为买方的实体同样须指定认证服务提供商（ASP），因为买方需要通过 ASP 接收经网络传输的电子发票。
电子发票上可以包含二维码或条形码吗？
不可以。阿联酋开具的电子发票不得将二维码或条形码作为标准格式的一部分。
自主开票情况下，由谁开具和报送电子发票？
自主开票（self-billing）场景下，由作为买方的实体负责开具电子发票，并通过认证服务提供商（ASP）在电子发票系统中报送。
在阿联酋，电子发票流程中出现系统故障的通报截止期限是多久？
开票方或接收方须在两个工作日内通报系统故障，以避免处罚。
阿联酋电子发票是否有数据存储本地化要求？
是的，企业应确保其 ASP 符合适用法规中规定的数据存储和安全要求。同时需核实发票数据的存储位置 —— 本地还是海外 —— 以确保合规。
以上是关于阿联酋电子发票流程的一些常见问题解答。财政部还发布了基础常见问题解答，帮助企业进一步深入了解电子发票强制要求。
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免责声明：本文仅供参考，不构成官方指导。如需获取阿联酋电子发票最准确、最新的信息，请访问财政部官方网站。
